很多企业都要上市，好的企业反而不愿意上市。这样的一个情况下，大家坐在一起，只要有共同利益，就能找到一些分配机制，就是怎么样照顾各个方面的利益，在蛋糕做大的时候，在分配上找到一些合理的机制。上市公司的治理，怎么样保证股市市场上的发展，我觉得跟这个是一个互相辅助的关系。
——宋国青
（北京大学国家发展研究院教授，中国人民银行货币政策委员会委员）
了解上市的前期准备
企业上市，对公司来说是一件非常重要的事情，而且，企业上市对决策者与操作者的信念也是一种考验。因此，在正式上市之前，企业领导应谨慎考虑是否愿意与股东分享公司的制度、权利和资料文件。因为公司除了有权免费使用股东的资金作为公司运营需要外，还要对股东承担一定的义务，如向股东交代公司管理情况、资金运用情况、公司的发展策略、短期投资等等。
在上市的准备工作中，一项重要的步骤就是审计。往往审计的结果对企业是否能够成功上市发行融资起到了至关重要的作用。
一般情况下，要求中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账处理；而企业在境外上市，则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则（IFRS）或目的上市所在地证券交易所（证券委、金融管理局）允许的会计准则进行转换。当前中国的会计准则已经非常接近于国际会计准则，但其中仍存在差距。
因此，企业可以根据自身的特点选择适合自己的审计机构，而并非全球“四大”（即：普华永道、毕马威、安永、德勤）不可。可是，企业需要注意的是，有些发行商需要审计师事务所提供不低于融资额50%的保险，而一些审计师事务所会要求客户支付该所所能承担的最大保险额以外的保险保费。
在全球资本市场范围内，几乎都需要准上市企业提供3年财务合并报表的审计报告以及上市前最近一个季度的财务审阅报告。例如：如企业准备在6月上市，则需要进行当年第一个季度的财务审阅；如企业在11月上市，则需要提供当年前3个季度的财务审阅。最终的具体情况则需要根据上市目的地核准机构的要求。
企业在审计的时候最好能够提供电子账套，也就是说企业最好是使用财务软件，以便节约审计时间。毕竟，手工账套审计起来工作量会非常的大，这体现在审计时间长，审计队伍和企业配合审计人员庞大；这也间接提高了企业的审计费用。
审计报告完成的时间直接影响到招股说明书的完成时间、递交审批机构的时间以及发行商提早准备发行工作的时间。许多项目的延迟也是因为审计报告无法按时完成导致的，这将无形增加企业上市发行费用，企业应该密切注意，听从并配合审计师按计划完成工作。
董事会秘书作为企业高管，其定位具有角色的特殊性，用企业上市的先行官来形容董事会秘书一点也不过分。董事会秘书的职业操守包括专业素质直接影响着企业上市工作的成功与否。因为董事会秘书是企业融资、企业上市的主要策划人之一，也是具体的执行人。在选择中介机构、企业改制设立、申请及报批、发行上市等上市前的各环节中，始终起着关键作用。所以工作中，常常把董事会秘书定义为企业上市的先行官。《公司法》第124条规定：“上市公司设董事会秘书，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。”董事会秘书由董事长提名，经董事会聘任或解聘，董事会秘书应对董事会负责。
拟上市企业的董事会秘书在上市运作的整个过程中都应以上市公司董事会秘书的工作标准来要求自己，接受董事会秘书的专业培训，熟悉相关法规政策，理清思路，找准方向，审时度势，为企业拟订上市规划并报企业决策层审议通过后操作实施，同时配合中介机构进场协同作战。
一切准备就绪，就需要企业进入紧锣密鼓的上市筹备阶段。企业上市一般分为以下三个阶段，即：上市筹备阶段、聘请中介机构、企业股份制改组阶段。
上市筹备阶段，由企业一把手挂帅，正式成立上市领导小组，全面负责上市工作，由拟选董事会秘书代理执行具体工作。
设立上市筹备组，主要成员单位有：办公室、财务部、法律部、生产部、市场销售部、科研开发部、后勤部等部门负责人及企业候选的董事会秘书等，各成员之间互相配合协同作战，其主要工作有：企业财务部配合会计师及评估师进行公司财务审计、资产评估及盈利预测编制工作；企业分管领导及董事会秘书负责协调企业与省、市各有关政府部门、行业主管部门、中国证监会派出机构以及各中介机构之间的关系，并把握整体工作进程；法律部与律师合作，处理上市有关法律事务，包括编写发起人协议、公司章程、承销协议、各种关联交易协议等；生产部、市场销售部、科研开发部负责投资项目的立项报批工作和提供项目可行性研究报告；董事会秘书完成各类董事会决议、申报主管机关批文、上市文件等，并负责对外媒体报道及投资者关系管理。
聘请中介机构。企业股份制改组及上市所涉及的主要中介机构有：会计师事务所、证券公司及保荐人、资产评估机构、土地评估机构、律师事务所等。这些机构主要由董事会秘书及企业高管负责沟通与协调。与中介机构签署合作协议后，企业便在中介机构指导下开始股份制改组及上市准备工作。
企业股份制改组阶段，其工作重心就是确定发行人主体资格及公司法理、规范运作。做好企业上市前的准备工作，帮助企业更好地迎来上市的重大时机，这是企业踏上上市之旅的良好起点，也是企业更好发展的光明路标。
成功上市需要遵循的程序
我们常常说，没有什么成功是随随便便就能实现的。对上市企业来说，企业上市也只是迈出了全新的一步，并不能代表所谓的成功。在做好上市的充分准备之后，我们也要按照一定的程序来实现上市的目的，取得实质性的突破。
1.股票发行的条件
（1）公司的生产经营符合国家产业政策。
（2）限发行一种普通股，以实现“同股同权”的原则。
（3）发行人近3年内无重大违法行为。
（4）发起人认购的股本数应占公司拟发行的股本总额的35%以上，且认购的部分不低于3000元。
（5）面向社会公众发行的股本数不得低于公司拟发行的股本总额的25%。
（6）公司职工认购的股本数不得超过向社会公众发行的股本总额的10%。
（7）需符合证券规定的其他条件。
2.企业上市的程序
根据《证券法》与《公司法》的有关规定，满足发行条件的企业上市的程序如下：
（1）向证券监督管理机构提出股票上市申请。
股份有限公司申请股票上市，必须报经国务院证券监督管理机构核准。证券监督管理部门可以授权证券交易所根据法定条件和法定程序核准公司股票上市申请。股份有限公司提出公司股票上市交易申请时应当向国务院证券监督管理部门提交下列文件：
①上市报告书；
②申请上市的股东大会决定；
③公司章程；
④公司营业执照；
⑤经法定验证机构验证的公司最近3年的或公司成立以来的财务会计报告；
⑥法律意见书和证券公司的推荐书；
⑦最近一次的招股说明书。
（2）接受证券监督管理部门的核准。
对于股份有限公司报送的申请股票上市的材料，证券监督管理部门应当予以审查，符合条件的，对申请予以批准；不符合条件的，予以驳回；缺少所要求的文件的，可以限期要求补交；预期不补交的，驳回申请。